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中级会计实务
1
委托代销商品由于其存货实体已经流出企业,所以不属于企业的存货。( ) A 正确 B 错误
2
尚待查明原因的途中损耗直接计入物资的采购成本。( ) A 正确 B 错误
3
需要缴纳消费税的委托加工物资,收回后用于对外投资,应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。( ) A 正确 B 错误
4
如果企业持有的同一项存货数量多于销售合同或劳务合同订购的数量的,全部按照合同价格确定其可变现净值,并直接确定存货跌价准备的计提或转回的金额。( ) A 正确 B 错误
5
盘盈的存货应按其公允价值作为入账价值,并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理,按管理权限报经批准后冲减当期管理费用。( ) A 正确 B 错误
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材料全屏 南华股份有限公司是一般纳税人,适用的增值税税率为17%。期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2016年9月26日,南华公司与辽东公司签订销售合同:由南华公司于2017年3月6日向辽东公司销售笔记本电脑10 000台,每台售价1.5万元。2016年12月31日,南华公司库存笔记本电脑14 000台,单位成本1.41万元,市场销售价格为每台1.3万元,预计销售税费均为每台0.05万元。2017年3月6日,南华公司按照合同向辽东公司销售笔记本电脑10 000台,每台售价1.5万元。2017年4月6日,南华公司销售笔记本电脑1 000台,销售价格为每台1.2万元,货款均已收到。2017年年末,笔记本电脑的市场销售价格为每台1.3万元,预计销售税费均为每台0.05万元。(答案中的金额单位用万元表示) 26 【简答题】 编制2016年末计提存货跌价准备的会计分录,并列示计算过程。
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编制2017年有关销售业务及期末计提存货跌价准备的相关会计分录。
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材料全屏 鲁南公司委托津西公司加工W材料一批(应税消费品),收回后的W材料用于生产非应税消费品S产品,W材料适用的消费税税率为10%;两家公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。鲁南公司对原材料按实际成本进行核算。有关资料如下: (1)2017年10月5日,鲁南公司发出委托加工材料,实际成本为200万元; (2)12月23日,鲁南公司以银行存款支付津西公司加工费30万元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税; (3)12月25日,鲁南公司以银行存款支付往返运输费5万元; (4)12月31日,W材料加工完成,已收回并验收入库。鲁南公司收回的W材料用于生产合同所需的S产品10万件,S产品合同价格为28元/件; (5)12月31日,库存W材料的预计市场销售价格为255万元,加工成S产品估计至完工尚需发生加工成本50万元,预计销售S产品所需的税金及费用为5万元,预计销售库存W材料所需的销售税金及费用为2万元。 (答案中的金额单位用万元表示) 28 【简答题】 编制鲁南公司委托加工材料的有关会计分录。
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计算鲁南公司12月31日对W材料应计提的存货跌价准备,并编制有关会计分录。
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京华公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2018年以100万元采购一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为17万元,另支付采购费用20万元。则该批原材料的入账价值为( )万元。 A 1 341 B 120 C 100 D 154
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