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审计
1
注册会计师了解被审计单位所处的法律环境及监管环境时,主要应当了解 ( )。 A 会计原则和行业特定惯例 B 税收政策 C 客户及供应商的稳定性 D 对政府援助项目的财政刺激措施
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下列关于了解被审计单位的内部控制要素中,正确的是( )。 A 控制活动 B 对控制的监督 C 与财务报告相关的信息系统和沟通 D 风险评估程序
3
下列关于经营风险的说法中,正确的有( )。 A 所有经营风险都会导致重大错报 B 注册会计师应识别或评估所有经营风险 C 多数经营风险都会影响财务报表 D 了解经营风险有助于识别重大错报风险
4
下列有关了解内部控制的相关说法中,注册会计师不认可的有( )。 A 注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制 B 注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程,如果被审计单位已建立风险评估过程,注册会计师应当了解风险评估过程及其结果 C 内部控制包括下列要素:控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督 D 在了解被审计单位控制活动时,注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险
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注册会计师在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,以下信息中,通常需要关注的有( )。 A 是否采用激进的会计政策、方法、估计和判断 B 被审计单位与竞争对手的业绩比较 C 预算、预测、差异分析,分部信息与分部、部门或其他不同层次的业绩报告 D 员工业绩考核与激励性报酬政策
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注册会计师应当实施的风险评估程序包括( )。 A 观察和检查 B 分析程序 C 询问管理层和被审计单位内部其他人员 D 函证程序
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下列关于了解被审计单位及其环境相关的说法中,正确的有( )。 A 注册会计师对被审计单位及其环境的了解程度要低于管理层的了解程度 B 询问管理层及其他内部相关人员是了解被审计单位及其环境的程序 C 了解被审计单位及其环境的每个方面均需实施分析程序 D 了解被审计单位及其环境时必须实施实质性程序
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以下关于注册会计师实施风险评估程序的说法中,恰当的有( )。 A 虽然未实施风险评估程序但是可以直接评估重大错报风险 B 无论评估的重大错报风险结果如何,均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序 C 了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终 D 评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当,关键是看注册会计师能否发现了被审计单位舞弊
9
下列关于认定层次重大错报风险的说法中,不正确的有( )。 A 注册会计师可以实施适当的审计程序来降低固有风险 B 认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成 C 评估认定层次的重大错报风险的目的是,确定所需要实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围,以获取充分、适当的审计证据 D 认定层次的重大错报风险评估结果必须量化
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程美注册会计师是甲公司2017年财务报表审计业务的项目合伙人,在了解甲公司及其环境时,程美注册会计师实施了风险评估程序并进行了项目组内部讨论,相关事项记录如下: (1)程美注册会计师采用询问程序了解甲公司及其环境时,询问了甲公司销售人员,以了解被审计单位营销策略的变化,销售趋势或与客户的合同安排。 (2)在了解甲公司的内部控制时,程美注册会计师主要实施了分析程序和重新执行。 (3)在项目组内部讨论中,程美注册会计师要求所有的项目组成员每次都必须参与讨论。 (4)程美注册会计师将项目组讨论的时间定在审计工作之初,待充分讨论后执行审计工作,出于成本效率考虑,一经讨论决定的事项不能改变。 (5)程美注册会计师认为讨论的内容包括被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式,特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。 要求:针对上述事项(1)至(5),逐项指出程美注册会计师在实施风险评估程序和项目组内部讨论中的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
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