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中级财政税收专业知识与实务
1
纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可放弃免税、减税,依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后( )内不得再申请免税、减税。 A 6个月 B 24个月 C 12个月 D 36个月
2
下列情形中,纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A 购进燃料所支付的增值税 B 生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C 保管不善造成毁损材料支付的增值税 D 购进生产用水所支付的增值税
3
某家具生产企业为一般纳税人,某月份销售产品200件,每件不含税价为1000元,该月收取包装物使用费20000元。另外,为保证购买方及时退回包装物,订立了包装物使用期限为六个月的合同,并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为( )元。 A 42717.95 B 37400 C 36905.98 D 34000
4
不得从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。 A 因管理不善导致原材料被盗 B 用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额 C 用于集体福利的购进货物所属的增值税税额 D 委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额 E 非正常损失的购进货物所属的增值税税额
5
某企业(小规模纳税人)2013年2月将已使用5年前机器以20万元价格售出。其应纳增值税( )元。 A 3883.5 B 3589.56 C 3689.67 D 3265.59
6
某商场采取以旧换新方式销售新型彩电取得销售额3510元,旧彩电折价100元,该商场应确认的增值税的销项税( )元。 A 410 B 510 C 570 D 610
7
税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)进行检查,发现该企业将一笔货款20000元(含税价格)计入“资本公积”账户,导致企业少缴增值税( )元。 A 0 B 2905.98 C 3400 D 4096.39
8
某酒厂为一般纳税人。2016年3月向一小规模纳税人销售黄酒,并开具普通发票上注明金额23400元;同时收取单独核算的包装物押金1000元(尚未逾期),2012年3月此酒厂应计算的销项税额( )元。 A 0 B 1700 C 3400 D 4221.12
9
某增值税一般纳税人销售货物取得含税价款23400元,另收取包装费租金2000元,则应税销售额为( )元。 A 23400 B 21709.4 C 20000 D 25400
10
A企业(增值税一般纳税人)发生的经济业务中,可以计提进项税额的有( )。 A 购进货物发生非正常损失 B 销售货物所支付的运费 C 购进货物所支付的运费 D 外购材料用于在建工程 E 外购固定资产
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