(1)某增值税小规模纳税人,2017年4月食品应税销售额3万元,5月食品应税销售额3.4万元,6月食品应税销售额1.8万元,本季度食品应税销售额8.2万元,全部为国税机关代开专用发票。
(2)某增值税小规模纳税人,2017年4月食品应税销售额3万元,5月食品应税销售额3.4万元,6月食品应税销售额2.8万元,本季度食品应税销售额9.2万元,全部为国税机关代开专用发票。
<1> 、请根据以下业务,分别填报小规模纳税人增值税纳税申报表(简表)。
一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计
货物及劳务 服务、不动产和无形资产 货物及劳务 服务、不动产和无形资产
(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率) 1
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2
税控器具开具的普通发票不含税销售额 3
(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率) 4 —— ——
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 5 —— ——
税控器具开具的普通发票不含税销售额 6 —— ——
(三)销售使用过的固定资产不含税销售额 7(7≥8) —— ——
其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额 8 —— ——
(四)免税销售额 9=10+11+12
其中:小微企业免税销售额 10
未达起征点销售额 11
其他免税销售额 12
(五)出口免税销售额 13(13≥14)
其中:税控器具开具的普通发票销售额 14
二、税款计算 本期应纳税额 15
本期应纳税额减征额 16
本期免税额 17
其中:小微企业免税额 18
未达起征点免税额 19
应纳税额合计 20=15-16
本期预缴税额 21 —— ——
本期应补(退)税额 22=20-21 —— ——
(1)某增值税小规模纳税人,2017年4月食品应税销售额3万元,5月食品应税销售额3.4万元,6月食品应税销售额1.8万元,本季度食品应税销售额8.2万元,全部为国税机关代开专用发票。
(2)某增值税小规模纳税人,2017年4月食品应税销售额3万元,5月食品应税销售额3.4万元,6月食品应税销售额2.8万元,本季度食品应税销售额9.2万元,全部为国税机关代开专用发票。
<1> 、请根据以下业务,分别填报小规模纳税人增值税纳税申报表(简表)。
一、计税依据 项 目 栏次 本期数 本年累计
货物及劳务 服务、不动产和无形资产 货物及劳务 服务、不动产和无形资产
(一)应征增值税不含税销售额(3%征收率) 1
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2
税控器具开具的普通发票不含税销售额 3
(二)应征增值税不含税销售额(5%征收率) 4 —— ——
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 5 —— ——
税控器具开具的普通发票不含税销售额 6 —— ——
(三)销售使用过的固定资产不含税销售额 7(7≥8) —— ——
其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额 8 —— ——
(四)免税销售额 9=10+11+12
其中:小微企业免税销售额 10
未达起征点销售额 11
其他免税销售额 12
(五)出口免税销售额 13(13≥14)
其中:税控器具开具的普通发票销售额 14
二、税款计算 本期应纳税额 15
本期应纳税额减征额 16
本期免税额 17
其中:小微企业免税额 18
未达起征点免税额 19
应纳税额合计 20=15-16
本期预缴税额 21 —— ——
本期应补(退)税额 22=20-21 —— ——