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问题：

发布时间：2024-09-10

A企业持有B企业股份，现拟终止投资，其中方案一是直接将股权全部转让，方案二是先进行股息分配，再进行股权转让，则方案二体现的税收筹划方法主要是（　）。

A.减免税方法

B.扣除方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法

参考答案：

提问用户：c3***1iA

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7 除去对接接头、搭接接头以外，属于焊接接头基本类型的接头形式还有（）。 A.十字接头 B.盖板接头 C.角接接头 D.端接接头
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10 基本情况：某化妆品生产企业甲为增值税一般纳税人，2016年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额6000万元，产品销售成本4500万元，税金及附加525万元，销售费用360万元，管理费用340万元，财务费用300万元。另外取得营业外收入800万元以及投资收益350万元，发生营业外支出300万元，已经预缴企业所得税10万元，该企业2015年有尚未弥补的亏损10万元。该企业适用的高档化妆品消费税税率15%，城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%，不考虑地方教育附加；出租不动产采用一般计税方法，12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额。广告宣传费2015年未抵扣完金额为20万元，职工教育经费2015年未抵扣完金额为10万元。 2017年4月经聘请的税务师事务所对2016年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：（1）12月20日收到代销公司代销50箱A牌白高档化妆品的代销清单及货款234万元（50箱A牌高档化妆品成本价120万元，与代销公司不含税结算价200万元）。企业会计处理为：借：银行存款——代销A牌高档化妆品　2340000 贷：预收账款——代销A牌高档化妆品　2340000 （2）企业在2016年7月1日将本地闲置的厂房出租，合同中列明年含税租金收入26.64万元，未列明租期。企业于2016年7月1日一次性收取的年租金26.64万元，款项已经收到。企业的账务处理为：借：银行存款　　　　26.64万贷：其他应付款　　　　　26.64万企业已经在租赁合同上贴印花税票5元，并按照房产的计税余值缴纳了房产税1.08万元。该厂房原值价值500万元，当地政府规定的减除比例为20%。（3）管理费用中含有业务招待费120万元、广告宣传费100万元，新技术研究开发费用40万元；（4）营业外支出中含该企业通过省民政厅向某贫困山区捐款200万元，非广告性质的赞助支出100万元；（5）营业外收入中含有企业转让专利技术的转让所得600万元，其中不含增值税技术转让收入为1100万元，技术转让成本为495万元，缴纳相关费用5万元；（6）成本费用中含2016年度实际发生的工资费用2000万元、职工福利费300万元、职工工会经费28万元、职工教育经费45万元；（7）6月8日购入专门用于研发的新设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款60万元，增值税款10.2万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣。税法规定该设备使用年限为10年，残值率为5%。企业选择享受固定资产加速折旧政策。采用双倍余额递减法，按6年计提折旧。当年已经计提了折旧费用9.5万元。（8）7月10日购入一台符合有关目录要求的环境保护专用设备，支付金额300万元、增值税额51万元，取得了增值税专用发票。该设备当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11.875万元。假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，残值率为5%。（9）投资收益350万元，其中直接投资于境内居民企业投资收益50万元，从境外分公司分回的股息300万元，已在境外缴纳所得税，当地所得税率为20%。要求： 1.逐一指出企业的各项业务存在的错误之处（若有）及对税收的影响； 2.填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（简表）。

A企业持有B企业股份，现拟终止投资，其中方案一是直接将股权全部转让，方案二是先进行股息分配，再进行股权转让，则方案二体现的税收筹划方法主要是（ ）。 A.减免税方法 B.扣除方法 C.抵免方法 D.延期纳税方法

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A.减免税方法

B.扣除方法

C.抵免方法

D.延期纳税方法