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税法【二】
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甲企业将一套价值160万元的房屋给乙企业用以抵偿140万元的债务,甲企业取得乙企业支付的差价款20万元。已知,当地契税适用税率5%,则乙企业应缴纳契税( )万元。 A.1 B.7 C.8 D.10
2
甲企业破产清算时将其账面价值1800万元的房产以2000万元的价格转让给非债权人乙企业,乙企业与原甲企业80%的职工签订了服务年限为5年的劳动用工合同。已知,当地契税适用税率5%,则乙企业应缴纳契税( )万元。 A.50 B.100 C.0 D.45
3
甲企业于2015年10月从某房地产开发企业处购置一栋办公楼,合同中注明办公楼总价款1500万元。甲企业采取分期付款的方式,分五年支付,每年付款300万元,当年购买时支付价款300万元。甲企业应缴纳契税( )万元。(契税适用税率3%) A.9 B.18 C.36 D.45
4
甲企业购买乙企业一处闲置的房产,合同上注明土地使用权价款2000万元,厂房和附着物价款共计1500万元。已知,当地契税适用税率5%,则甲企业应缴纳契税( )万元。 A.100 B.175 C.75 D.200
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2017年6月刘某取得好友赠送的房产,赠送合同注明房产价值120万元,刘某缴纳了相关税费8万元并办理了产权证。刘某取得该房产应缴纳个人所得税( )万元。 A.9.5 B.12 C.22.4 D.24
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中国公民赵某为某大学的教授,同时也是一位作家,2016年1~12月除了从所在大学取得工资薪金收入外,还取得以下收入: (1)2月受某出版社委托进行审稿,取得审稿收入20000元,当即从中拿出4000元通过非营利性的社会团体捐赠给贫困地区。 (2)3月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金10000元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (3)4月与某出版社签订出版合同,赵某的一篇学术论文由该出版社出版,出版前取得预付稿酬10000元,8月份该论文正式出版,又取得稿酬40000元,10月份因该论文热销,又加印20000册,取得追加稿酬12000元。 (4)赵某当年从境外A国取得两项所得,一项是从A国某企业取得演讲收入折合人民币16000元,另一项是将自己的一本小说手稿复印件在A国公开拍卖,取得拍卖所得折合人民币20000元,赵某已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元和2800元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 赵某2月份审稿所得应缴纳个人所得税( )元。 A.2200 B.2400 C.2800 D.2240
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位于市区的国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2016年取得商品销售收入5500万元,转让固定资产的净收益50万元,投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元,税金及附加120万元,发生销售费用1900万元,管理费用960万元,财务费用180万元,营业外支出100万元,实现利润总额170万元,企业自行计算缴纳企业所得税=170×15%=25.5(万元)。经税务师审核,发现2016年该企业存在如下问题: (1)12月购进一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得增值税专用发票上注明价款30万元、增值税5.1万元,当月投入使用,企业将该设备购买价款30万元一次性在成本中列支。该设备生产的产品全部在当月销售,相关成本已结转。 (2)管理费用中含业务招待费60万元。 (3)销售费用中含广告费800万元,业务宣传费200万元。 (4)营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款55万元,因违反合同约定支付给其他企业违约金30万元,因违反工商管理规定被工商局处以罚款5万元。 (5)投资收益中含国债利息收入10万元;从境外A国子公司分回税后收益45万元,A国政府规定的所得税税率为20%;从境外B国子公司分回税后投资收益25万元,B国政府规定的所得税税率为10%。 (6)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元,实际拨缴的工会经费6万元,发生职工福利费62万元、职工教育经费15万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 该居民企业准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额为( )万元。 A.36 B.60 C.27.5 D.16.5
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中国公民赵某为某大学的教授,同时也是一位作家,2016年1~12月除了从所在大学取得工资薪金收入外,还取得以下收入: (1)2月受某出版社委托进行审稿,取得审稿收入20000元,当即从中拿出4000元通过非营利性的社会团体捐赠给贫困地区。 (2)3月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金10000元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (3)4月与某出版社签订出版合同,赵某的一篇学术论文由该出版社出版,出版前取得预付稿酬10000元,8月份该论文正式出版,又取得稿酬40000元,10月份因该论文热销,又加印20000册,取得追加稿酬12000元。 (4)赵某当年从境外A国取得两项所得,一项是从A国某企业取得演讲收入折合人民币16000元,另一项是将自己的一本小说手稿复印件在A国公开拍卖,取得拍卖所得折合人民币20000元,赵某已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元和2800元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 赵某3月份从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税( )元。 A.2000 B.1092 C.1600 D.0
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中国公民赵某为某大学的教授,同时也是一位作家,2016年1~12月除了从所在大学取得工资薪金收入外,还取得以下收入: (1)2月受某出版社委托进行审稿,取得审稿收入20000元,当即从中拿出4000元通过非营利性的社会团体捐赠给贫困地区。 (2)3月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金10000元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (3)4月与某出版社签订出版合同,赵某的一篇学术论文由该出版社出版,出版前取得预付稿酬10000元,8月份该论文正式出版,又取得稿酬40000元,10月份因该论文热销,又加印20000册,取得追加稿酬12000元。 (4)赵某当年从境外A国取得两项所得,一项是从A国某企业取得演讲收入折合人民币16000元,另一项是将自己的一本小说手稿复印件在A国公开拍卖,取得拍卖所得折合人民币20000元,赵某已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元和2800元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 赵某4月、8月、10月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税( )元。 A.6944 B.8680 C.5367 D.9920
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中国公民赵某为某大学的教授,同时也是一位作家,2016年1~12月除了从所在大学取得工资薪金收入外,还取得以下收入: (1)2月受某出版社委托进行审稿,取得审稿收入20000元,当即从中拿出4000元通过非营利性的社会团体捐赠给贫困地区。 (2)3月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金10000元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (3)4月与某出版社签订出版合同,赵某的一篇学术论文由该出版社出版,出版前取得预付稿酬10000元,8月份该论文正式出版,又取得稿酬40000元,10月份因该论文热销,又加印20000册,取得追加稿酬12000元。 (4)赵某当年从境外A国取得两项所得,一项是从A国某企业取得演讲收入折合人民币16000元,另一项是将自己的一本小说手稿复印件在A国公开拍卖,取得拍卖所得折合人民币20000元,赵某已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元和2800元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 赵某从境外A国取得的所得应在我国补缴个人所得税( )元。 A.0 B.760 C.960 D.700
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