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涉税服务实务
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营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下的( )专栏进行核算。 A.进项税额 B.减免税款 C.增值留抵税额 D.营改增抵减的销项税额
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营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金,待实际收到财政扶持资金时,按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,贷记( )等科目。 A.营业外收入 B.应交税费——应交增值税(减免税款) C.其他应收款 D.应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)
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位于市区的某公司出租房产,合同约定自2011年1月1日起租赁期五年,每年租金10万元,并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取50万元房屋租金,一次性开具发票。问题: (1)上述出租房产业务第一年的营业税和企业所得税应如何处理 (2)就第一年收取租金、计提营业税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。
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下列各项税费中,应计入委托加工物资成本的有( )。 A.支付的加工费 B.委托加工收回的高档香水精用于连续生产高档化妆品,在委托加工过程中支付的消费税 C.支付的收回后以不高于受托方计税价格直接销售的委托加工物资的消费税 D.支付的收回后继续生产非应税消费品的委托加工物资的消费税 E.支付的按加工费计算的增值税
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下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是( )。 A.生产企业出口货物应退的增值税税款 B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税 C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税 D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
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某企业为增值税一般纳税人,10月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则10月末该企业应作的会计处理是( )。 A.借:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 B.借:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500 C.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500 D.不需要作账务处理
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某企业为增值税一般纳税人,10月20日经主管国税局检查,发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂,该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算,未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证,并在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于10月31日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款,下列关于企业调账的会计处理正确的是( )。 A.借:管理费用 850 贷:应交税费——增值税检查调整 850 B.借:应交税费——增值税检查调整 850 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 850 C.借:管理费用 850 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 850 D.借:管理费用 850 贷:应交税费——未交增值税 850
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...该城市的小刘2017年6月拟...所得税 2.小刘每月应缴纳...
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营改增一般纳税人发生的下列行为,准予从进项税额中抵扣的是( )。 A.因管理不善发生损失的设备所耗用的加工费 B.购进的贷款服务及其相关的投融资顾问费 C.农产品收购发票上标注的金额 D.因管理不善发生损失的玉米及其相关的运输费用
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2017年5月税务师王某在对某增值税一般纳税人甲商场2016年度增值税纳税审核时,发现甲商场2016年12月有下列一笔业务: 借:银行存款 150000 贷:营业外收入 150000 经审核确认为甲商场购进电饭锅达到一定数量从销售方取得的返还资金。(假定甲商场2016年度的年度决算报表已编制),税务师王某作出的下列调整分录正确的是( )。 A.借:以前年度损益调整 25500 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)25500 B.借:应交税费——应交增值税(进项税额) -21794.87 贷:以前年度损益调整 -21794.87 C.借:以前年度损益调整 25500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)25500 D.借:以前年度损益调整 21794.87 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)21794.87
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