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实务【初级】
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甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价和原材料中均不含有增值税,假定销售商品和原材料均符合收入确认条件,成本在确认收入时逐笔结转,甲公司2018年1月发生如下交易和事项: (1)1月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,已办妥托收手续,同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票,面值与应付甲公司款项的金额相同。 (2)1月28日,向丙公司销售原材料一批,价款为80万元,以银行存款代垫运杂费2万元,为鼓励丙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税,丙公司于2月3日付清了货款。 (3)1月20日,甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。 (4)1月30日,甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。 (5)本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他条件,回答下列问题。 (3)1月28日,甲公司销售给丙公司原材料应该确认的应收账款为( )万元。 A.95.6 B.93.6 C.91.73 D.93.73
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甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价和原材料中均不含有增值税,假定销售商品和原材料均符合收入确认条件,成本在确认收入时逐笔结转,甲公司2018年1月发生如下交易和事项: (1)1月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,已办妥托收手续,同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票,面值与应付甲公司款项的金额相同。 (2)1月28日,向丙公司销售原材料一批,价款为80万元,以银行存款代垫运杂费2万元,为鼓励丙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税,丙公司于2月3日付清了货款。 (3)1月20日,甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。 (4)1月30日,甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。 (5)本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他条件,回答下列问题。 (4)甲公司1月份应该计入其他应收款的金额为( )万元。 A.5 B.21 C.19 D.11
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甲公司属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,商品售价和原材料中均不含有增值税,假定销售商品和原材料均符合收入确认条件,成本在确认收入时逐笔结转,甲公司2018年1月发生如下交易和事项: (1)1月5日,向乙公司销售商品一批,价款为150万元,已办妥托收手续,同日收到乙公司交付的一张3个月内到期的银行承兑汇票,面值与应付甲公司款项的金额相同。 (2)1月28日,向丙公司销售原材料一批,价款为80万元,以银行存款代垫运杂费2万元,为鼓励丙公司及早付清货款,甲公司规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30,假定计算现金折扣时不考虑增值税,丙公司于2月3日付清了货款。 (3)1月20日,甲公司为租入某包装物支付给对方押金5万元。 (4)1月30日,甲公司收到丁公司存入的保证金8万元。 (5)本月甲公司应收的出租包装物租金为6万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他条件,回答下列问题。 (5)根据上述事项,甲公司2018年1月应收款项的金额为( )万元。 A.271.1 B.95.6 C.282.1 D.290.1
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委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的,委托方应将交纳的消费税计入委托加工物资的成本。( ) A.正确 B.错误
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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2012年12月初,A材料账面余额90 000元,该企业12月份发生的有关经济业务如下: (1)5日,购入A材料1 000千克,增值税专用发票上注明的价款300 000元,增值税税额51 000元,购入该种材料发生运输费5 000元(已取得运输专用发票),运输费用的增值税率11%,运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行存款付清。 (2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70 000元,支付加工费20 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 400元,由受托方代收代缴的消费税为10 000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日,领用A材料60 000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。 (4)25日,生产领用A材料一批,该批材料成本15 000元。 (5)30日,持面值80 000元的银行汇票购入A材料5 000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49 500元,增值税额为 8 415元,代垫运杂费2 000元,运费进项税额为220元,材料已验收入库。另以银行存款支付采购人员差旅费1 000元、包装物押金300元、汇票手续费600元 。 (6)31日,收到丙公司作为资本投入的A材料2 100公斤并验收入库。投资合同约定该批原材料价值84 000元(不含允许抵扣的进项税额14 280元),丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。 要求:根据上述资料,回答下列各小题。 根据资料(1),下列各项中,应计入外购原材料实际成本的是( )。 A.运输过程中的合理损耗 B.采购过程中发生的运费 C.增值税专用发票上注明的价款 D.增值税发票上注明的增值税税额
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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2012年12月初,A材料账面余额90 000元,该企业12月份发生的有关经济业务如下: (1)5日,购入A材料1 000千克,增值税专用发票上注明的价款300 000元,增值税税额51 000元,购入该种材料发生运输费5 000元(已取得运输专用发票),运输费用的增值税率11%,运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行存款付清。 (2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70 000元,支付加工费20 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 400元,由受托方代收代缴的消费税为10 000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日,领用A材料60 000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。 (4)25日,生产领用A材料一批,该批材料成本15 000元。 (5)30日,持面值80 000元的银行汇票购入A材料5 000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49 500元,增值税额为 8 415元,代垫运杂费2 000元,运费进项税额为220元,材料已验收入库。另以银行存款支付采购人员差旅费1 000元、包装物押金300元、汇票手续费600元 。 (6)31日,收到丙公司作为资本投入的A材料2 100公斤并验收入库。投资合同约定该批原材料价值84 000元(不含允许抵扣的进项税额14 280元),丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。 要求:根据上述资料,回答下列各小题。 根据资料(1),下列各项中,关于甲企业采购A材料的会计处理,结果正确的是( )。 A.记入“原材料”科目的金额为305 000元 B.记入“原材料”科目的金额为356 440元 C.记入“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目的金额为51 000元 D.记入“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目的金额为51 550元
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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2012年12月初,A材料账面余额90 000元,该企业12月份发生的有关经济业务如下: (1)5日,购入A材料1 000千克,增值税专用发票上注明的价款300 000元,增值税税额51 000元,购入该种材料发生运输费5 000元(已取得运输专用发票),运输费用的增值税率11%,运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行存款付清。 (2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70 000元,支付加工费20 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 400元,由受托方代收代缴的消费税为10 000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日,领用A材料60 000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。 (4)25日,生产领用A材料一批,该批材料成本15 000元。 (5)30日,持面值80 000元的银行汇票购入A材料5 000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49 500元,增值税额为 8 415元,代垫运杂费2 000元,运费进项税额为220元,材料已验收入库。另以银行存款支付采购人员差旅费1 000元、包装物押金300元、汇票手续费600元 。 (6)31日,收到丙公司作为资本投入的A材料2 100公斤并验收入库。投资合同约定该批原材料价值84 000元(不含允许抵扣的进项税额14 280元),丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。 要求:根据上述资料,回答下列各小题。 根据资料(2),关于甲企业委托加工业务会计处理,正确的是( )。 A.收回委托加工物资成本为90 000元 B.收回委托加工物资成本为100 000元 C.受托方代收代缴的消费税10 000元应计入委托加工物资成本 D.受托方代收代缴的消费税10 000元应计入“应交税费”科目的借方
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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2012年12月初,A材料账面余额90 000元,该企业12月份发生的有关经济业务如下: (1)5日,购入A材料1 000千克,增值税专用发票上注明的价款300 000元,增值税税额51 000元,购入该种材料发生运输费5 000元(已取得运输专用发票),运输费用的增值税率11%,运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行存款付清。 (2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70 000元,支付加工费20 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 400元,由受托方代收代缴的消费税为10 000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日,领用A材料60 000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。 (4)25日,生产领用A材料一批,该批材料成本15 000元。 (5)30日,持面值80 000元的银行汇票购入A材料5 000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49 500元,增值税额为 8 415元,代垫运杂费2 000元,运费进项税额为220元,材料已验收入库。另以银行存款支付采购人员差旅费1 000元、包装物押金300元、汇票手续费600元 。 (6)31日,收到丙公司作为资本投入的A材料2 100公斤并验收入库。投资合同约定该批原材料价值84 000元(不含允许抵扣的进项税额14 280元),丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。 要求:根据上述资料,回答下列各小题。 根据资料(3),下列各项中,甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是( )。 A.借:销售费用 60 000 贷:原材料 60 000 B.借:在建工程 70 200 贷:原材料 70 200 C.借:销售费用 70 200 贷:原材料 60 000 应交税费—应交增值税(进项税额转出)10 200 D.借:在建工程 60 000 贷:原材料 60 000
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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2012年12月初,A材料账面余额90 000元,该企业12月份发生的有关经济业务如下: (1)5日,购入A材料1 000千克,增值税专用发票上注明的价款300 000元,增值税税额51 000元,购入该种材料发生运输费5 000元(已取得运输专用发票),运输费用的增值税率11%,运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行存款付清。 (2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70 000元,支付加工费20 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 400元,由受托方代收代缴的消费税为10 000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日,领用A材料60 000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。 (4)25日,生产领用A材料一批,该批材料成本15 000元。 (5)30日,持面值80 000元的银行汇票购入A材料5 000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49 500元,增值税额为 8 415元,代垫运杂费2 000元,运费进项税额为220元,材料已验收入库。另以银行存款支付采购人员差旅费1 000元、包装物押金300元、汇票手续费600元 。 (6)31日,收到丙公司作为资本投入的A材料2 100公斤并验收入库。投资合同约定该批原材料价值84 000元(不含允许抵扣的进项税额14 280元),丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。 要求:根据上述资料,回答下列各小题。 根据资料(5-6),甲企业会计处理,正确的是( )。 A.30日的入库材料成本为53 100元 B.30日的入库材料成本为51 500元 C.31日的入库材料成本为84 000元 D.31日的入库材料成本为98 280元
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企业采用支付手续费方式委托代销商品,委托方确认商品销售收入的时间是()。 A.签订代销协议时 B.发出商品时 C.收到代销清单时 D.收到代销款时
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